Pero después del caso Occidental y la famosa devolución del IVA petrolero, se reformó este artículo excluyendo de este beneficio a las empresas dedicadas a la Ee.uu. Estimula Empresas En A. Latina petrolera; específicamente las operaciones de extracción, transporte y comercialización Lord Prestamos Financieros petróleo crudo. Para que los exportadores de bienes obtengan la devolución del Impuesto al Valor Agregado pagado en la importación o adquisición local de bienes y servicios, empleados en la fabricación de bienes exportados, que no haya sido utilizado como crédito tributario o que no haya sido reembolsado de cualquier forma. El ajuste del art. Pero no hay excusa para no saber manejarlo. Como podemos ver, las empresas exportadoras ganan muchísimo al recibir por parte de la Autoridad Tributaria el reintegro del IVA incurrido en compras de bienes o recibir la prestación de servicios que factor de proporcionalidad credito tributario utilicen directamente en la producción de bienes Noticias Sobre El Plan Procrear 2017, sin importar la tarifa del IVA que éstos posean. de acuerdo al numeral 2 del artículo 66 de la Ley de Régimen Tributario Interno. 00 que tiene registrado como IVA Compras.5% del crédito tributario generado en sus compras o adquisiciones. el cual cambiaría de la siguiente manera: Ventas gravadas 0% IVA $ Factor de proporcionalidad: Autoconsumo o. 30 Dic Para cerrar este año vamos con un tema que suele generar dudas sobre cómo tratarlo, y es el cálculo y aplicación de la proporcionalidad de IVA. Esta operativa surge sólo cuando hay ventas afectas y exentas. En ese caso, no se puede aprovechar todo el crédito de IVA en las compras, ya que parte de. 30 Abr para determinar el credito tributario ud. deberá determinar el factor de proporcionalidad de la siguiente manera: Ventas con Tarifa 12% ,00 su factor de proporcionalidad es: Total Ventas , Entonces del IVA en compras (,00 X 12%) $ ,00 solo podrá usar la parte. Factor de proporcionalidad credito tributarioHemos comenzado con un ejemplo muy sencillo para comprender la base, ya que el tema se complica con las siguientes reglas:. Esta operativa surge sólo cuando hay ventas afectas y exentas. Para ello, vaya a la pantalla ContabilidadUtilidadesGenerar Contabilidad, seleccione el rango de fechas por lo general el mes a declarar , y seleccione la casilla de Proporcionalidad de IVA:. Comentario Nombre Correo electrónico Web Recibir un email con los siguientes comentarios a esta entrada. Si sólo tiene ventas afectas a IVA no hay que hacer nada. Lo sentimos, tu blog no puede compartir entradas por correo electrónico. Las aventuras de Troncho y Poncho: Proporcionalidad En el ejemplo de la automotora, la electricidad, el agua, material de oficina, etc van destinados a ambas ventas, y se le aplica la proporcionalidad. A estos efectos, las Facturas de Exportación no son consideradas Facturas Exentas. En el Libro de Compras debemos informar la proporcionalidad de IVA el ratioasí como el total que podemos y no podemos aprovechar Hemos comenzado con un ejemplo muy sencillo para comprender la base, ya que el tema se complica con las siguientes reglas: Estimada Jessica, se comienza a aplicar la proporcionalidad de IVA desde el mes en que se emite la primera Factura Exenta del año. Tener en cuenta que después se puede pedir devolución de IVA por aquellas compras destinadas a la Exportación, por lo que tiene lógica. Este es el porcentaje de crédito fiscal que la empresa tiene derecho a deducirse del débito. El ajuste del art. Continuando con el mismo ejemplo, supóngase que en diciembre , la empresa XYZ tuvo las mismas ventas y compras gravadas, pero no hubo ventas no gravadas. El cuadro quedaría así: Supongamos que las operaciones de enero de fueron las siguientes: Impuesto por pagar de enero Pero con el ajuste anual del , esto cambia. El ajuste anual se realiza así: Tomamos del cuadro de proporcionalidad el factor de las ventas gravadas de diciembre que esta acumulado que es 0. Pero si la diferencia es negativa, este es un saldo en contra de la empresa que se sumara el impuesto del periodo. Si hubiese resultado un saldo en contra de la empresa, se hubiese colocado en la casilla del F07 y el impuesto hubiese aumentado. Pero no hay excusa para no saber manejarlo. Es de ley y tiene que aplicarse. El IVA no deducible se trata como un gasto no deducible. Algunas veces beneficia a las empresas, otras no. Mario Miranda 25 de noviembre de , Frida Maria 8 de marzo de , Gonan 5 de octubre de , Milton López 15 de enero de , 8: Elmer sañas 15 de junio de , Retención de arrendamiento mercantil internacional del Reglamento de la Ley de Régimen Tributario Interno referente al tema:. Los pagos por concepto de arrendamiento mercantil internacional de bienes de capital , siempre y cuando correspondan a bienes adquiridos a precios de mercado y su financiamiento no contemple tasas que sean superiores a las establecidas por el Banco Central del Ecuador en los términos previstos en el numeral 2 de este artículo. Establécese el impuesto al valor agregado IVA , que grava al valor de la transferencia de dominio o a la importación de bienes muebles de naturaleza corporal, en todas sus etapas de comercialización, y al valor de los servicios prestados, en la forma y en las condiciones que prevé esta Ley. Es imprescindible acotar que para poder aplicar dicho beneficio hay que cumplir con ciertos requisitos, mismo que también los podemos encontrar en el Art. Para este tipo de compañías el crédito tributario se debe compensar por el total del IVA pagado en la adquisición de bienes o servicios locales o importados que se pasen a formar parte de activos , inventarios o que sean necesarios para la producción y comercialización. No tienen derecho a crédito tributario por el IVA pagado las adquisiciones locales e importaciones de bienes o utilización de servicios realizados por los sujetos pasivos que produzcan o vendan bienes o presten servicios gravados en su totalidad con tarifa cero; y, las adquisiciones o importaciones de activos fijos de los sujetos que produzcan o vendan bienes o presten servicios gravados en su totalidad con tarifa cero. En conclusión, el Leasing Operativo, Renting o Arrendamiento Simple tiene una gran ventaja tributaria en cuanto al Impuesto al Valor Agregado IVA , el cual es ser beneficiario del Crédito Tributario y a través de este, reducir los impuestos a pagar o también tener futuros créditos compensables. Esto podemos verlo claramente en el Art. En nuestra legislación tributaria podemos encontrar un segundo beneficio en la aplicación del IVA, que es la devolución de este tributo, es decir el IVA en compras, a los exportadores de bienes. Para aprovechar esto debemos basarnos en lo que expresa la Ley de Régimen Tributario Interno, en Art. Las personas naturales y las sociedades que hubiesen pagado el impuesto al valor agregado en las adquisiciones locales o importaciones de bienes, empleados en la fabricación de bienes que se exporten, tienen derecho a que ese impuesto les sea reintegrado, sin intereses, en un tiempo no mayor a noventa 90 días, a través de la emisión de la respectiva nota de crédito, cheque u otro medio de pago. Pero después del caso Occidental y la famosa devolución del IVA petrolero, se reformó este artículo excluyendo de este beneficio a las empresas dedicadas a la actividad petrolera; específicamente las operaciones de extracción, transporte y comercialización del petróleo crudo. Es por esto que este tipo de empresas al analizar la posibilidad de contratar Leasing Operativo no debe aplicar este criterio en busca de beneficios tributarios. Como podemos ver, las empresas exportadoras ganan muchísimo al recibir por parte de la Autoridad Tributaria el reintegro del IVA incurrido en compras de bienes o recibir la prestación de servicios que se utilicen directamente en la producción de bienes exportables, sin importar la tarifa del IVA que éstos posean. Es indispensable aclarar que para la devolución del IVA exportadores debemos basarnos en lo que el Art. Para que los exportadores de bienes obtengan la devolución del Impuesto al Valor Agregado pagado en la importación o adquisición local de bienes y servicios, empleados en la fabricación de bienes exportados, que no haya sido utilizado como crédito tributario o que no haya sido reembolsado de cualquier forma. En cuanto a sus costos tenemos compra de materia prima telas, hilos, etc. Entonces, la aplicación tributaria en este caso en particular sería de la siguiente manera:. En este caso particularmente, no podré pedir la devolución del IVA exportadores ya que se ha hecho uso del total del IVA compras en forma de crédito tributario. En este caso tenemos el siguiente proceso. Si tomamos los tres casos anteriores, todos aplican a esta devolución porque dentro de sus ventas poseen exportaciones. A continuación mostramos esta característica en base a los datos antes dados. Para reclamar estos valores son necesarios ciertos requisitos del Servicio de Rentas que a continuación enunciamos:. Para la contabilización del Leasing, en este caso el Operativo, nos guiaremos principalmente a la NIC 17 Norma Internacional de Contabilidad , misma que dentro de su alcance acota que es la aplicación a los acuerdos mediante los cuales se cede el derecho a uso de los activos, incluso en el caso de que el arrendatario quedara obligado a prestar servicios de cierta importancia, en relación con la operación o el mantenimiento de los bienes. Es de suma importancia tener presente este criterio al momento de contratar un bien vía arrendamiento, ya que esta especificación busca eliminar manejos inequívocos como es el de una subvaloración o sobrevaloración de un bien en la transacción, especialmente entre partes relacionadas. Entonces tenemos que para un arrendamiento anticipado, los asientos contables serían:. Apreciamos que en ambos casos el asiento final es el de cierre del anticipo, es decir, es el asiento que reconoce el gasto del arrendamiento. En cambio para la contabilización de la cuota de un arrendamiento que se paga al final del periodo pactado tenemos:. Momento de la retención. Para ejemplificar la contabilización de la retención en la fuente en una operación de leasing operativo, presentamos el siguiente ejemplo:. La estructura del Estado de Pérdidas y Ganancias en esta empresa con los dos casos sería la siguiente:. Historia de la contabilidad.
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